某食品公司财务管理制度

内容预览： 某食品有限公司 财务管理制度    为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。 一、公司各项财务收支管理原则 公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式。 1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项，必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案，报公司审批，并按照用款情况纳入每月资金用款计划……    你还没注册？或者没有登录？这篇文章要求至少是本站的注册用户才能阅读！    如果你还没注册，请赶紧点此注册吧！    如果你已经注册但还没登录，请赶紧点此登录吧！内容预览： 关于明年我厂销售收入、成本、利润、资金需要量的预测 总会计师： 今年，我厂经过技术改造，产品结构有较大的变化，不锈钢复合板、 16 锰低合金板、船体结构钢板、普碳板等优质产品的产量逐步提高， 1 ～ 9 月份的产品销售收入已达到了 28763 万元，比上年同期增长 21.6% 。据销售部门计算，全年销售收入预计可达 33000 万元左右，比上年增长 22% 以上；利税总额预计为 8481 万元，销售收入利税率可达 25.7% 。 现按您的指示，对我厂明年的销售收入、成本、利润……    你还没注册？或者没有登录？这篇文章要求至少是本站的注册用户才能阅读！    如果你还没注册，请赶紧点此注册吧！    如果你已经注册但还没登录，请赶紧点此登录吧！××厂长：为了搞好我厂主要产品的更新换代，满足市场需要，厂部技术科、设备科等有关部门都在研究权衡从哪一国引进电气植绒布生产线为好的问题，总会计师为节省投资并能使产品较多地打入国际市场，从而尽快地回收投资，曾将日、德两国厂商的报价和有关资料交给我国，要求财会人员从投资回收期长期的角度，加以对比分析，并向厂部提出自己的意向或看法。为此，我们围绕引进设备投资回收期的问题，对日、德两国厂商提供的材料，认真进行了测算和分析。现将测算结果和论证意向，报告如下：（一）对引进设备投资回收期的测算按厂部技术科取得的日、德两国厂商材料，其报价折合人民币分别为260万元和240万元。厂商台数植绒布生产线（年生产能力米）厂商报价（折人民币万元）年销售收入（万元）年创税后利润（万元）引进设备投资回收期（年）日本××公司5350000260455505.2德国××公司5350000240465514.7根据以上所列数据计算，从日、德两国厂商引进新型电气植绒布生产线的投资回收期则分别为5.2年和4.7年。按日本厂商报价计算的投资回收期＝260/50=5.2年按德国厂商计算的投资回收期＝240/51=4.7年（二）对引进设备投资回收期的分析与论证从以上计算的几个数据中，可以清楚地看出，不仅日、德两国厂商的有区别，而且在销售收入、年创税后利润、投资回收等几个方面都有一些区别。⑴投资回收期不同。引进日本××株式会社生产的电气植绒布生产线，投资回收期为5.2年；引进德国××公司提供的电气植绒布生产线，投资回收期为4.7年。两个厂商的设备，在投资回收期上尽管都是高效益型，即使增加一定的风险系数，甚至一位的系数，也都属于回收投资较快的机械类型，但两者毕竟还是有些差别的，也就是 同厂商报价的差别一样，德国厂商的产品优于日本厂商的产品。⑵销售收入不同。从两家厂商产品的机械性能上看，按技术科提供的资料表明，也是德国厂商的产品稍好于日本厂商。据我们按出口商品作价标准计算，仅产品光洁度一项，在销售收入上即可形成2%左右的差别。⑶在创利水平上民稍有不同。由于销售收入略有不同，因而在年创税后利润总额上，德国设备的销售利润率10.98%，日本的为10.96%，还是德国厂商提供的设备略高于日本厂商。⑷另据我们从×× 纺织总厂得到的信息，该厂自××年旨进德国××公司提供的电气植绒布生产线以后，运转情况良好，生产的高档平绒、灯心绒已畅销加拿大、美国、意大利、瑞典、挪威、丹麦等国，出口创汇产品则超过40%以上，该厂计算的引进设备投资回收期也是4年多的时间。参考材料附后（略）。⑸德国厂商的信誉好于日本厂商，在纺织机械制造水平上也不低于日商，同样可以生产出高档植绒布。（三）对决策的建议综合以上几点情况，我们认为如厂商报价无较大经，还是以引进德国××公司的产品为好。但是，即使最后选定引进德国厂商的设备，亦应在洽谈中昼争取少花一些钱，并在到岸期限上尽力加快时间，以便加速我厂技术发行的过程。另据我们从销售科得到的市场调查材料，目前高档植绒布不论在国内市场还是在国外市场均属畅销商品，如引进设备能提早到货投产，即可早见效益。因此，在厂部决策时，对两国厂商的到货期的迟早，亦应作为一个因素加以考虑。以上意见，仅供参考。××纺织厂财务科××年×月××股份有限公司成本管理制度第一章   总则为了规范本公司产品成本核算，加强成本的管理及控制，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，并结合本企业相关产品的生产经营的特点，特制定成本管理制度。第二章   成本核算的目的加强成本核算，可以正确及时反映各种生产耗费及生产费用的实际支出，并实时对其进行监督控制。加强成本核算，可以及时反映在产品、库存商品的增减变动、结存情况，保护财产的安全完整。加强成本核算，正确及时计算在产品、库存商品的单位成本及总成本，提供各种成本信息，以满足各项管理工作和经济决策的需要。加强成本核算，正确反映产品成本构成情况，提供降低产品成本的途径。第三章  成本会计科目核算的内容成本的计算体是以产品为中心。成本计算金额以元为单位，保留两位小数。××现在有三个生产部门：电能××部、××部、××系统部。每个生产部门都有自己的特点。电能××部现在的收入占全部收入的80％以上，主导产品是多用户表。电能××部的产品属于大量大批生产，采用品种法。××部的产品比较稳定，一年的收入将近100万元。××部可采用分批法，根据产品的定单生产。对××部的预生产采用品种法。××系统部属于一个特殊的部门，涉及产品研发和产品的生产。应该对产品的研发和产品的生产分开核算。现在××系统部正在研发冷热水表，前期的研发费用计入管理费用－研究开发费。××的成本科目下设了两个一级科目“生产成本”和“制造费用”在这两个科目下分别设置了明细科目。现在生产成本下设了四个三级明细科目“生产成本-基本生产成本-直接材料”、“生产成本-基本生产成本-直接人工”、“生产成本-基本生产成本-直接福利费”、“生产成本-基本生产成本-制造费用”。3.1 生产成本科目核算的内容生产成本-基本生产成本-直接材料：指产品生产过程中，形成产品的各种原材料；本科目中的材料，主要指直接发放到产品上的各种材料。生产成本-基本生产成本-直接人工：指直接参加产品生产的工人工资、绩效工资、各种补贴及津贴。生产成本-基本生产成本-直接福利费：指的是按参加产品生产工人比例提取的职工福利费。生产成本-基本生产成本-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的成本。3.2制造费用明细科目核算的内容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用。制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用。制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料成本的运杂费。制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资。制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费。制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用。制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。制造费用－通讯费：指的是生产车间的电话费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的手机话费。制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电（日常用水、照明用电）而支付的费用。制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用。如果停工期间不满一个工作日的，一般不计算停工损失。制造费用－其他：指的是产品生产过程中发生的，但未包括在上述各项中的其他制造费用，如劳务费。由于原出库单没有生产计划号，维修号和合同号，要增加三个字段生产计划号，维修号和合同号，以便以后备查，为材料成本的归集做好基础的工作。第四章  建立健全，制定、修订各项定额资料产品的各项消耗定额，既是编制成本计划、分析和考核成本水平的依据，也是审核和控制成本的标准；而且在计算产品成本时，要用产品的原材料消耗定额和工时的定额作为分配实际费用的标准。因此，为了加强生产管理和成本管理各单位必须建立和健全定额管理制度，凡是能够制定的定额的各种消耗，都应该制定先进、合理、切实可行的消耗定额，并随着生产技术科技的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，不断修订消耗定额，以充分发挥其应有的作用。产品的各项定额制定的好坏，需要各部门的密切配合。首先要明确生产工艺流程，生产工艺流程由生产质量部、技术部共同制定。生产工艺流程规定了相应的消耗定额，并以此作为标准成本的基础，领料根据定额发料，额外发料应经总经理批准。生产车间负责制定生产定额，提供工时利用率，保证完成产量、品种等计划指标，力求缩短生产周期，减少在产品资金的占用。技术部门负责制定物资的消耗定额，从产品的设计和工艺技术上保证产品质量优、成本低、适销对路，减少原材料等各种物资消耗，节约工时，讲究经济效益。生产质量部门负责全面质量管理，编制和落实生产计划通知单、预生产计划、科研预投，组织均衡生产，提高优级品率，减少部合格产品和废品损失。每月生产质量部制作生产进程报告，包括计划完成情况，重大问题应报告管理层。供应部负责制定计划单价，控制外部加工费用，合理组织物资的采购，节约物资的采购和保管费用，做好材料的暂估。综合办负责制定劳动力合理组织，制定劳动定额，综合办和生产部门配合，提高工时利用率和劳动生产率，控制工资、福利的支出，节约劳动保护费用的开支。财务部负责把上述定额汇总，制定公司各种产品的定额。每月根据生产质量管理部上报的生产进程报告，看生产资金的占用情况。第五章  建立健全材料的计量、收发、领退和盘点制度存货占流动资产将近50％，如何管理存货，防止存货丢失，加强内部控制，提高存货的周转速度，提高流动资产的变现能力。提到企业的日程中。5.1 材料的领料程序领发材料，要有严格的手续和制度。有消耗定额的，按定额发料，没有消耗定额的，按照合理需用量发料，防止材料乱领乱用，造成积压浪费。正常领料：（1）由领料部门填制材料的出库单一式三份：一份自己留存、一份留给库房、一份送交财务部。材料出库单标明生产计划号、用于那种产品名称、物料代码、领用产品名称(名称要统一)、规格型号、单位、数量。（2）仓库保管员根据出库单直接将材料发放到产品类别上，并登记金蝶仓存管理－领料发货－生产领料-录入。以此作为材料成本归集的依据之一；在月底财务结原材料账套前，仓库应核对好收发料和材料明细账，务必使账单一致；（3）各车间办事人员设立账簿，在账上按产品名称登记领用材料，在每月的25日上报财务部。（4）财务部结转原材料帐套，财务部每周打出一次材料出库单，以便各部门领料核对。根据领料单成本人员编制按产品名称直接材料汇总表。财务上记入“生产成本-基本生产成本-直接材料”。非正常领料：（1）生产中设计修改：如果设计修改系新增材料，其材料成本核算与归集同正常领料；如果是更换材料，更换前的领料做退库处理，办理退库单，更换后材料成本核算与归集同正常领料。记入“生产成本-基本生产成本-直接材料”。     （2）生产中质量事故（生产操作或原材料缺陷）发现需要补领料，必须持生产副总或生产管理质量管理部门签字的单子到仓库领料，仓库在领料单上标明发料名称和原因，以便存货管理人员在作材料财务成本分析时使用。其材料成本核算和归集同正常领料。财务上记入“生产成本-基本生产成本－直接材料” 。        （3）维修领料，售后服务领料，应在材料出库单上标明维修号、维修的产品名称、 物料代码、物料名称、规格型号、数量，其材料成本的核算归集同正常领料。产品维修领料记入“生产成本-基本生产成本－直接材料”，产品的售后服务领料记入“营业费用-售后服务费”其他领料：（1）材料的出售，同正常的领料手续，财务上记入“其他业务支出”。    （2）产品的研发，应在材料出库单标明科研计划号，同正常的领料手续。财务上记入“管理费用-研究开发费”。    （3）材料的借用，应由借用人填制出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。材料的借用应及时归还。未归还，应于每月末书面文件说明原因。 5.2材料的退库对于每月发生或每批发生的剩余材料应及时在每月的25日办理材料的退库。（1）对于生产所剩材料，应该编制红字出库单，据以退回仓库。（2）对于车间已领未用、下月需要继续使用的材料，为了避免本月末交库、下月初又领用的手续，可以采用“假退料”的办法，即材料实物不动，只是填制一份本月份的退料单，表示改项余料已经退库，同时编制一份下月份的领料单，表示改项材料又作为下月份的领料出库。5.3材料的盘存 库存材料应定期清查、盘点，作到账物相符，避免差错和霉烂变质，防止积压浪费和贪污盗窃，以保护财产的安全。 库存材料的盘点采用永续盘存制。存货人员至少每季盘存一次，写出盘点报告，对于材料的短缺，应分析原因，追究当事人的责任。第六章  建立在产品、产成品保管、移交、传递制度6.1建立在产品的保管、移交、传递制度在产品是企业的重要物资，要保护在产品的完整。如果保管不当，会发生丢失、毁损等情况。因此，为了保护企业财产物资的安全，也应搞好在产品成本核算工作。在产品是指在生产过程中尚未完工的产品。在产品数量的核算是进行在产品成本计算的基础，企业计算在产品成本所依据的是期末在产品结存数量，每月车间办事人员应盘点在产品，编制在产品收发结存报表。送交财务部。在产品的借出由经办人员品填制在产品的出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。在产品的借出应及时归还。在产品的归还应填制红字出库单。仓存人员应设置备查账簿登记在产品借出归还情况。每月上报财务部一份。为了加强在产品的数量核算，保护在产品的安全完整，成本会计人员应定期对在产品进行清查，特别是在中期和年度决算时，必须进行一次全面的清查。   6.2 明确自制半成品   对于部件库，首先应由生产车间人员、生产质量管理部门人员、技术部人员协商制定部件的标准。   由于电能××部生产的特殊性，每个生产步骤生产出半成品，入部件库，生产出的半成品又被领用，用于下一步骤继续进行加工装备。为了加强半成品的核算，更好地控制部件库收发情况，有必要计算半成品的成本。自制半成品进行物流模块，明确自制半成品的物料代码、名称、规格型号、物料属性。 由于××现在的工资基本上是在所里开的，电能××部的工资基本上在公司账上体现13000，制造费用每月基本上15000元，由于人工和制造费用在产品成本中的比重不大，××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料归集。××自制半成品入库时，可以计入：借：自制半成品   贷：原材料××的自制半成品出库时：（1）如果电能××部领用，可以计入  借：生产成本－基本生产成本－直接材料贷：自制半成品                   （2）如果出售，可以计入   借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税金－应交增值税－销项税额借：其他业务支出  贷：自制半成品               每月部件库核算人员应向财务部、生产质量管理部报出部件库收发结存报表。6.3 加强库存商品的保管、移交、传递制度 为了保护财产物资的安全，有必要对库存商品的入、出库核算加强。 库存商品完工时，由车间管理人员填制入库单，产成品入库单应详细标明生产计划号、物料编码、产品名称、规格型号、数量、入库经手人、仓库负责人，车间负责人签字。库存商品完工应及时。这样可以正确地计算出产品的成本，在此基础上，才能正确准确地计算出企业利润额的计算。利用库存商品，可以合理调节企业的生产进度，当产成品库存增加时，应当减少产量；当产成品库存较少时，可以适当地增加产量。  库存商品出库时，无论是对外转移，还是内部使用，都应及时开具出库单，出库单应详细标明合同号、客户名称、产品名称、规格型号、单位、数量、出库经手人、签订合同人。  库房保管人员应仔细查看实物和产成品出库单是否相符。如果不一致，应要求出库单重开。第七章成本的计算方法7.1 成本计算中的分批法××的××部和××系统部属于单件小批类型的生产，按购货单位的合同生产。××部和××系统部根据购货合同采取生产，成本计算就应当采用分批法。按产品的批别归集生产费用、计算产品成本。成本计算对象是购货者的定单，产品成本明细账按定单开设。当购货者的一份定单中只有一种产品且要求同时交货时，就将该定单作为成本计算对象；当购货者一份定单中有几种产品或虽只有一种产品但数量较多而且要求分批交货时，就要由生产质量管理部门按批别开设内部定单，下生产计划以组织生产，并作为成本计算对象。间接费用在各定单之间分配时，可以采用当月分配法，也可采用累计分配法。按月归集各定单的实际生产费用，成本计算期是非定期的，与会计报告期不一致，与生产周期一致。各定单的产品在未完工以前，成本明细账中归集的费用累计数就是在产品成本，当该定单的产品全部完工时，成本明细账中归集的费用就是完工产品成本。 7.2 成本计算中的品种法××电能××部的生产属于大量大批装配式生产，在总装生产线进行加工焊接各项单元板，在老化组进行高低温冲击，调试组进行调试，组装组进行组装成表，老化组进行老化走字，辅助生产线上表盖子、表裙子、面板，生产质量管理部进行出厂检验，辅助生产线进行包装出厂。××电能××部如果当月只生产一种产品，就以该种产品为成品计算对象，开设产品成本明细账（或产品成本计算单）。这时企业发生的费用，可根据领料单上标明的生产计划号、合同号、领料用途、领料用于何种产品进行归集。登记产品成本明细账中的基本生产成本直接材料明细表了。××电能××部如果当月生产多种产品。则分别以每种产品为成本计算对象，分产品分别设置成本明细账，对发生的生产费用，分别按产品成本项目进行归集。采用品种法，一定要按月计算产品成本。7.3 正确划分各种产品的费用界限 为了分析和考核各种产品的成本计划或成本定额执行情况，应当分别计算各种产品的成本，因此，应该计入本月产品的成本的生产费用还应在各种产品之间进行划分。属于某种产品单独发生，能够直接计入该种产品成本的生产费用，应该直接计入该种产品的生产成本。属于几种产品共同发生，不能直接计入某种产品成本的生产费用，则应采用适当的分配方法，分配计入这几种产品的成本。直接材料分配率＝材料实际总耗用量×材料单价              各种产品实际产量之和 某产品应分配的材料费用＝该产品实际产量×材料费用分配率 直接人工的分配率=该产品当期原材料消耗金额当期车间领料合计某产品应分配的直接人工＝该车间当期发放的工资总额×直接人工分配率某种产品应分配的直接福利费＝某种产品应分配的直接人工×14％ 制造费用的分配率＝该产品当期原材料消耗金额当期车间领料合计某产品应分配的制造费用＝该车间当期发生制造费用×制造费用分配率   7.4生产费用在完工产品和月末在产品之间的分配   7.4.1 分批法下生产费用在完工产品和月末在产品之间的分配如果采用分批法，通常不存在批内完工产品和月末在产品分批费用的问题。各定单或批次的产品在未完工以前，成本明细账中的归集费用累计数就是在产品成本，当该定单或批次的产品全部完工时，成本明细账中归集的费用就是完工产品的总成本。如果一份定单内或同一批次内产品跨月完工数量较多时，或者若干份定单或若干批次的产品中跨月完工的定单或批次较多时，则应采用约当产量法在完工产品和月末在产品之间分配费用，以便确定和报告完工产品成本和月末在产品成本。7.3.2 品种法下生产费用在完工产品和月末在产品之间的分配在简单品种法下，不存在完工产品和月末在产品之间分配费用的问题，本月产品成本明细账中归集的全部费用，就是该产品本月完工产品的总成本；总成本除以产品，即为该产品平均单位成本。如果在产品数量比较多，就应当采用适当的方法，在完工产品和月末在产品之间分配生产费用，以便计算完工产品成本和月末在产品成本。电能××部在产品数量较多，占用的费用额也较大，同时各月在产品数量变化也比较多，就应按月计算产品成本。采用约当产量法（产品相当于完工产品的产量）。电能××部在产品成本的计算是通过月末对车间盘点的每一道工序上的在产品数量，形成在产品成本报表（见附表五）。财务依据此报表采用约当产量法计算出在产品金额。如果原材料是一次投入时，通常分批材料费用时，不必计算在产品中的“直接材料”成本项目的约当产量，应按完工产品和在产品的数量比例分配材料费用。直接材料费用分配率＝月初在产品直接材料费用+本月发生的直接材料费用                            完工产品数量 +在产品数量月末在产品直接材料成本＝月末在产品数量×直接材料费用分配率直接人工和制造费用的分配。按在产品完工程度计算约当产量，按完工产品和在产品的约当产量分配计算完工产品和在产品的直接人工和制造费用。直接人工费用分配率＝月初在产品直接人工费用+本月发生的直接人工费用                           完工产品数量 +在产品约当产量在产品约当产量＝月末在产品数量×在产品完工程度月末在产品的直接人工＝月末在产品的约当产量×直接人工费用分配率月末在产品的直接福利费＝月末在产品的直接人工×14％制造费用分配率＝月初在产品制造费用+本月发生的制造费用完工产品数量 +在产品约当产量月末在产品的制造费用＝月末在产品的约当产量×制造费用分配率第八章 成本分析和控制成本计算算管结合，算为管用。对成本进行分析，可以考核企业成本、节约材料费用，从而提高企业的经济效益。通过对成本的分析，还可以揭示企业在生产、技术和经营、管理方面取得成绩和存在的问题，进一步提高企业生产、技术和经营、管理的水平。成本提供的实际成本、费用，可以作为企业的价格和利润的预测，制定有关的生产经营决策。内容预览： ××公司关于××生产线长期投资净现值的预测 ××经理： 关于本公司在技术改造中的决定增设××吨××生产线和监控系统的投资问题，有关部门已提出三个投资方案。现对这三个方案（以下简称甲、乙、两方案如表 1-1 所示）的净现值（未来报酬率总现值投资额现值）作如下计算和分析比较： 甲方案一次投资××万元，有效使用期为×年，期末无残值。乙、丙方案一次投资均为××万元，有效使用期均为×年，乙期末有残值××元，丙无残值，但每年现金净流量不等。三个方案的市场利率均为××％。 年份 甲方案 ……    你还没注册？或者没有登录？这篇文章要求至少是本站的注册用户才能阅读！    如果你还没注册，请赶紧点此注册吧！    如果你已经注册但还没登录，请赶紧点此登录吧！差旅费报销管理制度（修改稿）  为压缩管理费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：一、 因公出差的办理程序1、 因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。2、 出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。3、 出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考核意见。4、 审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。5、 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。二、 费用标准1、对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”的原则；2、对住宿费、市内交通费等实行按出差地区和人员级别分别制定标准（扣除在途时间以每天为标准计算）为：地 区： 特区   直辖市   省会城市   省辖市   县级市及以下（1）住宿标准：总经理       实报实销付总级       实报实销经  理 180  130   120    100    80其余人员   150  110   100     80    60（2）伙食补助费：总经理       实报实销付总级       实报实销经  理  60   40   40      40    40其余人员60   40   40      40    40（3）市内交通费：总经理       实报实销付总级       实报实销经  理  10    8     5     5     3其余人员10    8     5     5     33、两人以上出差人员，原则上就随行高一级人员标准执行。对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）；4、去往集团办事处的人员，出差途中时间超过12小时，伙食补助费按每餐10元标准补助。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每餐10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。5、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按实列支，伙食补助、市内交通费按前述标准予以补助。6、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。7、 出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）。8、 出差人员除外出学习和驻厂人员，每天补助5元通讯费。特殊情况需经主管领导批准。三、几点具体规定：1、 旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食，市内交通补助费。2、 （1）、中午12时前离开本市按全天补助伙食费；（2）、中午12时后离开本市按半天补助伙食费。（3）、中午12时前抵达本市按半天补助伙食费；（4）、中午12时后返抵本市按全天补助伙食费。3、 旅途中符合乘卧，（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。4、 在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，须经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。5、 出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责人签证时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予签报。6、 乘坐交通工具的规定：公司领导（总经理、副总经理）可乘飞机，火车软卧（或软席）、轮船二等舱、出租车。其余人员可乘火车、轮船三等舱以下舱位，如因工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经总经理或财务总监批准，方可报销。7、出差人员乘座直达列车，没有铺位区别的，允许乘座软卧（或软席）。8、驾驶员出差补助标准；司机外出按15元/百公里补助，货车司机住宿费以省内40元/天，省外45元/天的标准支付，小车司机按车同领导及工作人员住同档次宾馆，因特殊情况不能按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。9、驾驶员外出行车途中的违章罚款一律不准报销。10、出差回公司应在一星期内报帐，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保负责人责任。11、出差时借款，前帐不清、后帐不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。12、本制度自发布之日起执行。 内容预览： ××公司××年财务计划说明 我公司在董事会的领导下，××年取得很大成绩。在新的一年里据上年完成的情况和已落实的供、销合同及厉行节约、增创效益的原则，编制了“××年财务收支计划说明”。 一、编制依据 主要根据： 1.上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划。 2.目前已经签订的供应、销售的合同和可能达成的协议。 二、几项经济技术指标的说明 1.×× 年计划工业音乐会×××万元为去年的××％，增长××％，全员劳动生产率增长××％。 2.降低产品成本××％，降低额××万元，可比产品成本降低××％，降低额××万元。 3.在增加产品销售收入××％的基础上，××年计划利润××万元，比上年增加×……    你还没注册？或者没有登录？这篇文章要求至少是本站的注册用户才能阅读！    如果你还没注册，请赶紧点此注册吧！    如果你已经注册但还没登录，请赶紧点此登录吧！第一章   总  则 第一条 为了明确总公司对外提供资金担保的程序，减小总公司的担保风险；同时加强对信用证授信额度的管理，明确职责，避免损失，特制定本规定。第二条 本规定适用于总公司为11所属公司提供资金担保或提供总公司授信额度等各项业务。对于为11系统以外的其他单位提供资金担保的，可参照本规定执行。第三条 提供资金担保和开立信用证工作由总公司财务本部负责具体组织实施。第二章资金担保条 件第四条 所属各公司向总公司申请银行借款担保，应符合下列条 件：1、有符合银行规定比例的自有资金。2、生产经营项目须经有关部门（机关）批准，符合国家产业政策，产品适销对路，并持相关有效合同（协议）。3、资信状况良好，具有按期偿还借款本息的能力和保证措施。4、具备实施项目的相关条 件。5、具有其他保证措施（如有可作抵押物的发票凭证等）。第五条 所属各公司向总公司申请资金担保，应向总公司提交下列文件资料：1、项目批准书，进出口许可证、批件。2、业务合同副本或协议。3、借款人营业执照副本、近期资产负债表。损益表及其他能证明资产负债和经营状况的资料（如会计师事务所的审计报告等）。4、项目所需配套资金的落实情况。5、项目经济可行性分析报告。6、企业按期弥补亏损的来源及切实保证。。第三章  资金担保审批程序及收费标准第六条 所属各公司需总公司出具资金担保的项目，须按总公司有关合同管理和项目审批的规定程序报总公司财务本部及其他相关部门审批。第七条 总公司批准为其提供资金担保的公司，属11系统内的，必须与总公司签订保证书；11系统外的，必须向11总公司提供相应“保证措施”（互保除外）。第八条 所属各公司向总公司申请办理资金担保，担保期3个月以下的（含），总公司收取所担保金额1％的担保费；担保期3一6个月的（含6个月），总公司收取所担保金额1．5％的担保费；担保期6一12个月的（含12个月），总公司收取所担保金额2％的担保费。第九条 所属各公司使用总公司资金，总公司按银行同期货款利率上浮2个百分点收取利息。各公司根据与总公司签订的借款合同的规定，按期归还本息。第四章使用总公司授信额度开支信用证条 件与程序第十条 所属各公司委托总公司开立进口信用证，应符合下列条 件：1，属国家计划内或免税商品或大宗商品进口项目经总公司有关部门审批的。2、按不同标准所需的保证金到达总公司帐户的。3、有有关部门（机关）的批准件、进口许可证。4、有合法的进口合同和相应的内销合同。5、其他必备条 件。第十一条 所属各公司委托总公司开立进口信用证，应向总公司提交下列文件资料：1、总公司内部审批单。2、有关部门（机关）的批准件、进口许可证。3、进口、内销合同（协议）副本。4、银行开证申请书等其他相关资料。第十二条 凡占用总公司信用证授信额度银行户头头寸的业务，在开立信用证时，每份合同金额在60万美元以下（含）的，须经专业公司财务主管和总公司财务本部资金处经理共同审签，由总公司主管领导签批后方可开证、改证及议付；每份合同金额在60万美元以上的，须经总公司财务本部总经理。总公司主管领导及总公司总理签批后，方可开证、改证及议付。  第十三条 总公司财务本部在审核时，应事先征询法规室的意见。具体操作程序按总公司（进出口业务财务管理规定）执行。  第十四条 总公司根据下列两条 规定的内容，决定各专业公司是否可以使用上述户头开立信用证。经审核可以使用上述户头开立信用证的，总公司按标准向各专业公司收取保证金。  第十五条 自营业务。  1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。2、对外开立即期信用证、对内远期方式收款的，总公司不予提供担保。3、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。4、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的（期限短于或等于对外付款的期限），需向总公司交纳信用证金额30％的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。5、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的（期限长于对外付款的期限），总公司不予提供担保。第十六条 代理业务：总公司对代理业务本着不承担销售盈亏。不垫付商品资金和基本费用的原则，根据《合同管理规定》中对企业资信评定的标准，对于AA及AAA级企业的代理进口业务，按照下列情况分别执行。1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，需向总公司交纳信用证金额10％的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。2、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。3、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的（期限短于或等于对外付款的期限），对于经法规室核定并与我公司有长期合作项目的AAA级企业，开证时需向总公司交纳信用证金额的30％作为保证金；余款必须以银行远期承兑汇票或银行保函的形式交予财务部门后方可从财务赎单或转移物权。第五章使用总公司授信额度开立信用证的收费标准，第十七条 所属各公司委托总公司开立进口信用证，须向财务本部交纳开证金额3‰的手续费。第六章 附  则第十八条 本规定由总公司财务本部负责解释和修订。第一章总则第一条    为适应中国11发展总公司高速发展的要求，加强进出口业务管理，明确责权，确保贸易项目质量，建立规范化、科学化的管理模式，根据国家有关规定并结合11总公司实际经营情况，特制定本规定。第二条    本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发，涉及法规的问题，请参照（中国11发展总公司合同管理规定）执行。第三条    本规定适用于11系统所有从事进出口业务的商品流通企业。第二章出口业务第四条    出口项目报审时，业务人员需向财务部门提供下列资料。1、《合同审批表）（见附表一）；2、出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本：3、《自营出口商品换汇成本预算单》（见附表二）；4、如出口商品属于国家计划配额内商品，还需提供出口商品许可证正本，招标项目需提供出口中标书。第五条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核《自营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于代理出口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全，经营资金是否有保障。在上述审核过程中，财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时，项目执行人须详细说明情况，对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度，以致于项目不具备操作的条件时，财务主管人员可在《合同审批表）中签署否定意见。第六条对于自营出口项目，业务人员应在支付国内商品采购货款前5一10天与财务人员联系，以便财务人员及时安排资金。办理付款手续时，业务人员应填制（进出口贸《进出口贸易项目付款申请表》（见附表三），并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审，并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本，财务人员依此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票，财务人员应逐项认真审核。对不符合要求的发票，业务人员有责任重新向客户索取。第七条在做农副产品收购业务时，不准直接向农民收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后，方可支付不超过货款20％的预付款，货物运至出口装运港经商检部门检验合格后，方可支付余款。如发现不符合出口商品规格和质量等问题，应拒绝收购和付款，并及时向对方提出有效异议，如已凭托收方式付款的，应及时予以追回。第八条关于127特户的使用方法的规定：在商品采购业务中，原则上不采用汇票自带（即127特户）方式，如确因业务需要，经总公司分管领导批准，可由业务人员和财员共同携带外出，相互监督使用。业务人员负责货物采购及订立合同，财务人员负责掌握汇标及讨款，货物余额超过10万（含）元人民币的，合同签订步须上报购批准，派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款，特殊地区无法使用传真的，由公司领导口头通知派出的财务人员，回京后补办书面手续。第九条在买方开出信用证后，业务人员应立即通知财务人员到通知银行查收，财务人员视资金状况采取相应融资措施，需要信用证打包贷款的项目，财务人员应及时与银行联系，争取贷款早日到位。第十条在出口货物装船发运后，业务人员应在1一2个工作日内按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据，并填制汇票（见附表团），业务人员应配合财务人员做好审单工作，尽早向银行交单收汇、结汇。第十一条对核销单的管理报关之前，业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单），同时在（核销单领用登记薄）上签字。注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。报关后业务人员应立即将核销单退还财务部门。对不及时退还累计达5份以上核销单的业务人员，在下一次领取核销单时，财务人员有权拒发，同时，财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资。第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时，应备好下述资料正本。1、盖有海关验讫章的核销单；2、报关单：3、银行结汇水单（盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单）；4、外贸发票。上述单据之间要求单位数量一致，金额相符。第十三条财务人员在办理出口退税时，应及时备好全套资料如下。1、出口退税申请表：2、增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书；3、在外管局已核销的核销单；4、报关单；5、外贸发票；6、收入成本作销帐复印件。上报税务局后，财务人员还应积极配合税务局做好函证调查工作，尽早收回退税款。第十四条代理出口业务中，在完成银行结汇，外管局核销工作之后，财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单，并交委托方在当地退税。对于委托方坚持在我公司办理退税的，我公司本着不垫付税款的原则执行。第三章进口业务第十五条进口项目报审时，业务执行人需向财务部门提供下列资料：1、《合同审批表》；2、进口合同及国内购销合同或委托代理进口协议样本；3、《自营进口商品盈亏预算单》（见附表五）；4、如进口商品属于国家控制性商品，还需提供进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明。第十六条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核《自营进口商品盈亏预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于代理进口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全，项目资金是否有保障。5、如对内为远期收款方式的，除有长期业务关系的客户经特批外，一般不宜采用。第十七条对于需开立信用证的进口业务，业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的（信用证开立申请书调见附表六），并报请业务部门负责人。财务负责人以及公司负责人签审后，再向财务人员提供下列资料：  1、盖有《法规审核专用章》的进口合同，国内购销合同或委托代理进口协议正本一套。  2、银行开证申请书；  3、如属国家控制性商品、还需提供进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品登记证明等文件正本。  第十八条财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后，尽快提交银行，并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户。信用证开出后，财务人员应及时取回信用证副本并交业务人员共同核对。  第十九条开出的信用证需修改时，业务人员应及时向财务部门提出书面改证申请并附详细内容，重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证，并及时查收改证回单。  第二十条财务人员应根据信用证条款或进口合同中规定的议付单据仔细核查单证是否相符，以及各个单据之间是否相符，如若发现单单之间、单证之间有不一致之处，应及时通知付款银行，停止对出口商付款。  第二十一条在对外议付时，业务人员应提前5一10天与财务人员联系，以便财务人员合理安排资金；经审核无误可以对外付款的合同，业务人员填制《进出口贸易项目付款申请表》，并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人（L／C方式除外）签审后交财务人员办理付款手续，并配合财务人员备齐向银行购汇所需的资料。  第二十二条财务人员在见到《进出口贸易项目付款申请表》后，填制忖款单据，向银行提交下述资料：  1、购汇申请书；  2、贸易进口付汇核销单；  3、报关单；  4、进口合同，国内购销合同或委托代理进口协议正本；  5、如属国家控制性商品，还需提供进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件。  议付后，财务人员应及时取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本。  第二十三条代理进口业务对外议付时，如果公司尚未收到委托方应付的货款，在L/C付款方式下，业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限期内向委托方追回，在其他付款方式下，财务人员有权延迟或拒绝忖款。  第二十四条未经财务人员审核过的合同，或不能提供加盖“法规审核专用章”的合同，或无法提供银行购汇所需单据的项目，财务人员有权拒绝付款。  第二十五条进口商品在国内销售时，财务人员根据《购销合同）中的规定及时与业务人员联系催收货款，货款收回后方可开具增值税发票。第四章附   则第二十六条    本规定由总公司财务本部门负责解释。附表一：经  贸  合  同  审  批  表                                                             送审单位：送审日期：合同名称：合同编号：合同对方名称：资信等级：□是□否需要政府准许性文件□是□否利用总公司信用承办人员对该业务的说明，（包括：1、国内外市场对同样货物的报价情况2、业务难点及风险3、风险防范措施）                                                      承办人：送审单位负责人对承办人员所作说明的确认意见：                                                       签 字：财务人员审核意见：                                                       签 字：计划部审核意见：                                                        签 字：法规人员审核意见：                                       审核人签字并盖法规审核章：主管副总经理意见：                                                         签 字：  特   批   程   序经贸业务论证小组意见：                                                  组织人签字：总公司领导特批意见：  主管副总经理签字：                               总经理签字：附表二：自营出口商品换汇成本预算单申请部门：                                        年月日合同号 交货日期 交货地点商品名称 价格条件 支付方式规格数量 出口销售收入原币金额 折合美元金额 预计换汇成本核算出口销售净收入（美元）出口采购总成本（人民币）换汇成本及盈亏情况出口销售收入 进货成本 外汇调剂价：   换汇成本盈亏点总盈亏：减：国外费用 预计有关费用 其中：佣  金 其中：利  息 运  费   保  险  费    减：退  税 出口销售净收入 出口销售总成本  说明：   项目执行人：                 部门经理：                    财务主管：附表三：进出口贸易项目付款申请书申请部门：                                       年月 日经办人 付款日期  付款金额合同号 商品名称   业务方式出口进口自营 代理 自营 代理 付款方式信用证（No：） 托收 汇况 转帐 收款单位 收款银行 帐号 付款用途说明 附注：外贸合同  购销合同  代理协议  许可证  机电证明  进口证明  外贸发票  报关单  代理协议  核销单部门经理财务部经理签署副总经理批示总经理批示     附表四—1Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under L/C No.-----------------Dated---------------------Issued by:----------------------------------------------------To-------------------------------------------------------------------------------------------------   ---------------------------                                   (盖章)     附表四—2Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To-------------------------------------------------------------------------------------------------   ---------------------------                                   (盖章)     附表五：自营进口商品收入成本预算单申请部门：                                      年   月日 合同号 到货日期 到货地点商品名称 价格条件 支付方式规格数量 进口商品成本原币金额 折合美元金额 项目营业利润预算商品销售净收入（RMB）进口商品采购成本（RMB）调剂外汇及盈亏情况销售净收入 到岸价格 外汇调剂价：  盈亏点  总盈亏：增值税 增值税   关税及消费税   预计其它费用   其中：利息    商品销售收入 商品销售总成本 说明：  项目执行人：                 部门经理：                    财务主管：附表六：信用证开立申请书申请部门：                                            年月   日经办人 信用证金额 期限 合同号 商品各称 开证行 开证申请人 通知行 受益人名称 所附单据进口合同购销合同代理协议许可证机电证明进口证明      财务审核 法规审核 申请转入保证金帐户金额 部门经理签字财务部经理签字副总经理批示总经理批示